Стаття з розділу часті питання .

Якщо Ви стали володарем квартири або її частки, будинку, земельної ділянки, кімнати, то згідно із законодавством (статті 23, 219 і 220 НК РФ), при покупці нерухомості Ви як громадянин Росії громадяни Росії Федерації маєте право на податкове вирахування, який становить 13 відсотків від вартості житла. Податкові відрахування виплачується громадянам, нерухомість, що знаходиться на території Росії. Зарубіжні активи під відповідну законодавчу базу не підпадають. Крім придбання нерухомості, російська держава таким же способом заохочує навчання, народження дітей після певного моменту, а також широкий спектр операцій людям, які перенесли променеву хворобу в результаті виконання робіт по ліквідації аварії на Чорнобильській АЕС, учасників ядерних випробувань і інвалідів Великої Вітчизняної війни, працівників ПО Маяк.

У разі придбання нерухомості, вартість якого не більше 2 мільйони рублів, податкова інспекція по відношенню до платника податків приймає рішення про вирахування. Таку опцію громадянин отримує єдиний раз в житті, максимальний розмір відрахування при цьому - 260 000 рублей. За кожен рік можна повернути не більш суми перерахувань до бюджету прибуткового податку (близько 13% від офіційної зарплати).). Планується, що в недалекому майбутньому платник податків зможе отримати податкове вирахування в межах 2 000 000 руб. незалежно від величини частки в придбаному об'єкті нерухомості і кількості власників. Орієнтовний термін внесення відповідних змін до законодавства - 2014 - 2015 роки. Керівники повинні будуть перераховувати розрахункову базу по ПДФО з початку 2011 року стосовно працівників, у яких троє і більше дітей або є діти-інваліди (п. 3 ст. 220, п. 3 ст. 226 вже чинного НК РФ). В даний час готується новий поріг граничної суми, але вводяться багато обмежень. Є ще один спірний на поточний момент питання - що саме вважати дохідною частиною. Доходом визнається економічна вигода в грошовій або натуральній формі, що враховується в разі можливості її оцінки й у тій ситуації і міру, в яких зазначену вигоду можна оцінити (згідно зі статтею 41 НК РФ). В окремих випадках буває дуже важко (майже неможливо на практиці) класифікувати відповідну виплату. Через це можливі помилки при формулюванні і розв'язанні багатьох питань: чи можна вважати цю виплату доходом фізичної особи, чи правомірно вважати джерело виплати податковим агентом, чи треба застосовувати норми глави 23 Податкового кодексу.

Повернення прибуткового податку передбачає включення в фактичні витрати наступних витрат:

• на обробку проекту і кошторису;
• на придбання будівельних та оздоблювальних матеріалів (якщо в договорі купівлі-продажу обумовлено, що ви купуєте недобудований будинок або кімнату, квартиру без обробки);
• на покупку будинку, в тому числі і недобудованого, або квартири;
• на виконання робіт або замовлення на боці будівельних і оздоблювальних послуг (при наявності в договорі вищезгаданого пункту);
• на підключення інженерних комунікацій.

Деталі механізму повернення податкового вирахування відомі при цьому далеко не всім. Щоб не платити державі зайвого і оптимізувати сумарна кількість податків, слід детально ознайомитися з правилами здійснення відрахувань.

Відповідно до вищесказаного, громадянин, який купив житлову нерухомість, має право повернути частину суми з виплачених їм податків, але не більше 13 відсотків від вартості нерухомості. За чинним російським законодавством, придбання житлової нерухомості не обкладається прибутковим податком. Співвітчизник, що працює офіційно і придбав житло, має право на відрахування за умови відсутності заборгованості з податків.

Крім податкового вирахування набувач житла може повернути частину суми з банківських відсотків, якщо квартира купувалася в іпотеку. Розмір повернення той же - 13%.

Наша законодавча база дозволяє отримувати 2 вирахування одночасно: з податків можна вичитувати не тільки 13 відсотків ціни житла, а й суми, витрачені на навчання або лікування. Але все це необхідно відобразити в подається податкової декларації.

Ось список документів, які для отримання вирахування необхідно надати до податкової інспекції:

1. Паспорт, копія паспорта або його замінює. У УФНС відносяться завірені копії основних сторінок паспорта (інформація з перших сторінок та сторінки з пропискою).
2. Довідка про доходи за формою 2-ПДФО. Цей документ можна запросити у роботодавця. У податкову службу подається оригінал документа. Якщо за рік людина працювала в різних організаціях, то потрібні будуть всіх роботодавців. Перевіряйте видані довідки на предмет відповідності заявлених в них суми реальному стану речей. Помилки в розрахунках ПДФО, відповідно до чинного законодавств, не визнаються істотними, але при цьому платнику податків при відхиленні його заяви на підставі невірно поданої інформації буде не легше;
3. Свідоцтво про присвоєння ІПН (сам ІПН вказується в декларації). Можна легко знайти його в «Свідоцтві про постановку на облік в податковому органі» або на сайті УФНС (http://service.nalog.ru/inn-my.do).
4. Подається копія документа з поданням оригіналу для ознайомлення.
5. Договір купівлі-продажу нерухомості або договір пайової участі, зареєстрований у відповідних органах. До податкової інспекції надається оригінал договору.
6. Платіжні документи, що підтверджують внесення грошових коштів за житло (зазвичай це квитанції про оплату, розписки або платіжні доручення). До податкової інспекції надаються завірені копії цих документів.
7. Заява на податкове вирахування з реквізитами рахунку, на який УФНС перерахує гроші. До податкової інспекції подається нотаріально завірена копія договору.
8. Довідка за формою 3-ПДФО в електронному та паперовому вигляді. До податкової інспекції надається оригінал декларації. Вона заповнюється або в ручну, або в електронному вигляді, а потім роздруковується. Програми для складання 3-ПДФО є на інтернет-сайті податкової інспекції - http://www.nalog.ru/el_usl/no_software/prog_fiz/. Необхідно звернути увагу на рік, за який заповнюється декларація. Він не може бути поточним - в 2014 році можна заповнити 3-ПДФО тільки за попередній, 2013 рік або більш ранні роки, так звіт про відрахування платника податків в УФНС подається роботодавцем тільки в січні наступного року. Заповнити декларацію 3-ПДФО можна самостійно на підставі паспорта, довідки 2-ПДФО, документа про присвоєння ІПН та документів на придбану нерухомість.
9. Свідоцтво про державну реєстрацію права власності на заявлену нерухомість. До податкової інспекції подається завірена копія документа.
10. Акт прийому-передачі об'єкта нерухомості. До податкової інспекції подається завірена копія акта.

Якщо нерухомість була іпотечної, то додатково будуть потрібні:

• Кредитний договір з банком. В ИФНС надається завірена копія договору.
• Підтвердження виплат по кредиту у вигляді квитанцій або платіжних доручень. Якщо раптом вони не збереглися, то з банку береться виписка по рахунку, в якій вказана виплата. До податкової інспекції надаються завірені копії платіжних документів або оригінал виписки банку.
• Довідка про утримані у позичальника відсотках (такий документ видає банк-кредитор). В ИФНС надається оригінал довідки.

Якщо придбання нерухомості було оформлено подружжям в їх спільну власність, запитуються на додаток до перерахованих наступні документи:

• Заява про визначення часток. До податкової інспекції надається оригінал цієї заяви.
• Свідоцтва про шлюб (копія).

У разі оформлення податкового вирахування за неповнолітню дитину будуть ще потрібні:

• Свідоцтва про народження (копія);
• Заява про визначення часток - в тому випадку, коли присутні частки обох батьків.

Якщо заявник здійснював самостійне будівництво об'єкта нерухомості:

• Витратні документи (квитанції, чеки) на будматеріали. До податкової інспекції надаються завірені копії цих документів;

Податкові органи здійснюють перевірку наданих документів протягом трьох місяців з дня їх подачі. Після цього інспектори повинні сповістити платника податків про прийняте ними рішення. Щоб отримати суму вирахування, заявник зобов'язаний прийти до податкової інспекції і повідомити дані свого розрахункового рахунку для переказу податкового вирахування. Вся його сума переводиться на рахунок платника податку протягом двох тижнів з моменту отримання інспекцією платіжних реквізитів заявника.

Перерахуємо угоди, при яких податкове вирахування не виплачується:

• при купівлі житла в взаємозалежних осіб (чоловіка, дружини, батьків, дітей, братів / сестер і т.д.);
• при оплаті нерухомості іншою людиною;
• якщо податкове вирахування був виплачений раніше по іншому об'єкту;

Необхідно додати, що податкове вирахування можна отримати не тільки в територіальній інспекції за місцем вашого офіційного проживання, а й у свого роботодавця. Щоб одержати відрахування за місцем основної роботи, заповнювати податкову декларацію необов'язково. Співробітники УФНС за заявою платника податків в місячний термін надають затвердженого виду довідку про положеннях заявнику пільги. Цю довідку необхідно принести в бухгалтерію, і на її підставі не утримується прибутковий податок протягом відповідного часу. Такий документ надається на поточний період, щороку потрібно її оформляти заново. Варто зауважити, що при переході на інше місце роботи решту прибуткового податку можна буде отримати тільки через УФНС.

Виникають випадки, коли роботодавці роблять помилки на різних рівнях. Відносно ПДФО роботодавець зазвичай виступає в ролі податкового агента, не завжди це відповідально усвідомлюючи. В його обов'язки, зокрема, входить (згідно з пунктом 3 ст. 24 НК РФ):

• облік всіх доходів, нарахованих та своєчасно виплачені кожному платнику податків, пов'язаного з ним тим чи іншим варіантом трудових відносин;
• правильне і своєчасне числення, утримання та перерахування ПДФО;
• облік ПДФО, нарахованого, утриманого та перекладеного в бюджетну систему РФ.

Помилки можуть бути допущені в ході виконання будь-якої з функцій податкового агента. Розглянемо найпоширеніші помилки, пов'язані з розрахунком ПДФО.

Податкові відрахування можна отримати і при вилученні земельної ділянки, а також об'єкта нерухомості, на ньому розташованого, для державних потреб (при цьому сума відрахування дорівнює отриманої позичальником викупної вартості).

Якщо квартира була куплена в минулому, а податкові відрахування з якихось причин оформлений не був, то це можна зробити це в будь-яке подальше час (обмежень по термінах отримання немає). При цьому треба мати на увазі, що прибутковий податок повертається тільки за останні три роки. Наприклад, якщо квартира була придбана в 2010 році, то в цьому 2014-му році можна буде одержати відрахування тільки за 2011, 2012 і 2013 роки. Сума, що залишилася майнового відрахування буде врахована в розрахунках в наступному році. Таким чином, можна компенсувати прибутковий податок протягом декількох років до повного отримання відповідної суми.

Важливо пам'ятати, що для уникнення затягування процесу повернення майнового відрахування на дуже тривалий термін, звертатися треба відразу з повним пакетом документів. Крім того, бажано мати при собі крім завірених копії документів їх оригінали.

Автор: Аделіна Григор'єва