Нарахування страхових внесків на різні види нарахувань в програмі «1С: Зарплата і управління персоналом 8" (редакція 2.5)

У програмі за допомогою видів розрахунку «Основні нарахування організації» і «Додаткові нарахування організації» нараховуються виплати та інші винагороди співробітникам. Для того щоб подивитися і налаштувати ці види розрахунку необхідно перейти в меню »Розрахунок зарплати по організаціям» - «Налаштування розрахунку зарплати» і вибрати або «Основні нарахування організацій» або «Додаткові нарахування організацій». Для кожного з нарахувань в цих списках повинен бути вказаний «Вид доходу» для нарахування страхових внесків до ПФР, ФСС і ФФОМС.

Мал. 1

Знайти цей реквізит можна на вкладці «Внески»; значення виду доходу вибирається з довідника Способи обліку доходів при обчисленні страхових внесків (рис. 2). Список значень цього довідника не редагується, все значення оновлюються або додаються нові разом з оновленням конфігурації.

Мал. 2

Вид доходу Доходи, цілком оподатковувані страховими внесками встановлюється для тих видів нарахувань, які повністю оподатковуються страховими внесками;

вид доходу Доходи, які не є об'єктом обкладення страховими внесками встановлюється для видів нарахувань, які відповідно до ч. 3 і ч. 4 ст. 7 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ не визнаються об'єктом оподаткування;

Державні допомоги обов'язкового соціального страхування, що сплачуються за рахунок ФСС - вказується, якщо видом розрахунку проводиться нарахування державної допомоги, що виплачуються відповідно до законодавства Російської Федерації, законодавчими актами суб'єктів Російської Федерації, рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування, в тому числі допомоги по безробіттю, а також допомог та інших видів обов'язкового страхового забезпечення по обов'язковому соціальному страхуванню. Не обкладається цілком страховими внесками до ПФР, ФСС, ФФОМС відповідно до п. 1 ч. 1. ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Враховується для цілей складання звітності;

Доходи, цілком не обкладаються страховими внесками, крім посібників за рахунок ФСС і грошового забезпечення військовослужбовців - вказується, якщо видом розрахунку проводиться нарахування, яке не підлягає обкладенню страховими внесками до ПФР, ФСС і ФФОМС цілком відповідно до ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ (крім допомоги по соціальному страхуванню за рахунок ФСС, частково обкладається матеріальної допомоги та грошового забезпечення військовослужбовців);

Договори цивільно-правового характеру, які не обкладаються страховими внесками до ФСС - вказується, якщо видом розрахунку проводиться нарахування за договорами цивільно-правового характеру (за винятком договорів авторського замовлення, договорів про відчуження виключного права на твори науки, літератури, мистецтва, видавничих ліцензійних договори, ліцензійних договорів про надання права використання твору науки, літератури, мистецтва, для яких передбачені спеціалізовані види доходу). Обкладається страховими внесками до ПФР, ФФОМС цілком, не обкладається страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Матеріальна допомога при народженні дитини, оподатковувана страховими внесками частково - вказується, якщо видом розрахунку проводиться нарахування одноразової матеріальної допомоги, що надається співробітникам (батькам, усиновителям, опікунам) у зв'язку народженням (усиновленням) дитини. Не обкладається страховими внесками до ПФР, ФСС, ФФОМС в сумі, що не перевищує 50 000 руб. на кожну дитину відповідно до пп. «В» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Матеріальна допомога, оподатковувана страховими внесками частково - вказується, якщо видом розрахунку проводиться нарахування одноразової матеріальної допомоги, що надається роботодавцем своїм співробітникам, що не обкладається страховими внесками до ПФР, ФСС, ФФОМС в сумі, що не місткість яких перевищує 4 000 руб. за розрахунковий період відповідно до п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Матеріальна допомога при народженні дитини прокурорам, слідчим і суддям, оподатковувана страховими внесками частково - оподатковується страховими внесками до ПФР, ФФОМС і ФСС частково відповідно до пп. «В» п. 3 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладається страховими внесками до ПФР відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Матеріальна допомога прокурорів, слідчих і суддів, оподатковувана страховими внесками частково - оподатковується страховими внесками в ФФОМС і ФСС частково відповідно до п. 11 ч. 1 ст. 9 Федерального закону № 212-ФЗ. Не обкладається страховими внесками до ПФР відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону № 212-ФЗ;

Грошове забезпечення військовослужбовців та прирівняних до них осіб рядового і начальницького складу МВС і інших відомств - не обкладається цілком страховими внесками до ПФР, ФФОМС і ФСС відповідно до п. 14 ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Грошове утримання прокурорів, слідчих і суддів, не обкладене страховими внесками до ПФР - обкладається внесками до ФСС, ФФОМС цілком, не обкладається страховими внесками до ПФР відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Доходи студентів за роботу в студзагін за трудовим договором - обкладаються внесками до ФСС, ФФОМС цілком, не обкладається внесками до ПФР відповідно до п. 1 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Доходи студентів за роботу в студзагін за цивільно-правовим договором - обкладаються внесками до ФФОМС цілком, не обкладаються внесками до ФСС і ПФР відповідно до п.п. 1, 2 ч. 3. ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Доходи прокурорів, слідчих і суддів, цілком не обкладаються страховими внесками - цілком не обкладаються страховими внесками в ПФР, ФФОМС і ФСС на підставі ч. 1 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ (крім допомоги по соціальному страхуванню за рахунок ФСС і частково обкладається матеріальної допомоги);

Виконання творів літератури і мистецтва - вказується, якщо вид розрахунку призначений для нарахування доходу за виконання творів літератури і мистецтва. При обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Відкриття, винаходи і створення промислових зразків (відсоток суми доходу, отриманого за перші два роки використання) - вказується, якщо вид розрахунку призначений для обчислення доходу за перші два роки використання, відкриття, винаходи і створення промислових зразків. При обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення аудіовізуальних творів (відіо-, теле- і кінофільмів) - вказується, якщо вид розрахунку призначений для нарахування доходу за створення аудіовізуальних творів (відео-, теле- та кінофільмів). При обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення інших музичних творів, у тому числі підготовлених до публікації - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення літературних творів, в тому числі для театру, кіно, естради та цирку - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення музично-сценічних творів (опер, балетів та ін.), Симфонічних, хорових, камерних, оригінальної музики для кіно та ін. - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення наукових праць і розробок - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення творів скульптури, монументально-декоративного живопису, декоративно-прикладного і оформлювального мистецтва, станкового живопису та ін. - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ;

Створення мистецько-графічних творів, фоторобіт для друку, творів архітектури та дизайну - при обчисленні страхових внесків до ПФР, ФФОМС враховуються вироблені витрати згідно ч. 7 ст. 8 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ. Не обкладаються страховими внесками до ФСС відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 9 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ.

Зверніть увагу!

З 2011 року реквізит Вид доходу використовується і для настройки оподаткування нарахування внесків на загальнообов'язкове страхування від нещасних випадків і професійних захворювань. Положення перемикача ФСС, страхування від нещасних випадків (до 2011 року) на обчислення внесків до ФСС від НС та ПЗ з 2011 року не впливає.

У розділі ЄСП (до 2010 року) вказувався вид доходу для цілей включення нарахування в податкову базу для обчислення ЄСП з довідника Способи відображення доходів в обліку ЄСП. З 2010 р ЄСП не використовується

Якщо потрібно, щоб вид доходу обкладався внесками, але не виплачувався на руки, то крім вказівки потрібного виду доходу встановлюється прапорець Є доходом в натуральній формі на закладці Бухоблік і ЕНВД

Для окремих видів доходів Федеральним законом від 24.07.2009 № 212-ФЗ передбачені знижки, тобто зменшення суми доходу з метою обчислення страхових внесків. Ця «прив'язка» в призначеному для користувача режимі не здійснюється. Конкретний розмір знижок до доходів можна переглянути в регістрі відомостей Знижки до доходів при обчисленні страхових внесків (меню Операції - Регістр відомостей - Знижки до доходів при обчисленні страхових внесків)

Залежно від коду доходу знижка надається в абсолютному або відносному розмірі. Наприклад, для матеріальної допомоги при народженні дитини страховими внесками не обкладається сума такої допомоги в межах 50 000 руб. Для доходів, одержуваних фізичною особою в рамках договору авторського замовлення, договору про відчуження виключного права на твір науки, літератури, мистецтва, розмір знижки встановлений у вигляді «нормативу витрат», тобто у відсотках від суми нарахованої винагороди. При цьому слід враховувати, що вказаний в регістрі норматив витрат застосовується в розрахунок лише в тому випадку, якщо така форма знижки (вирахування) з доходу вказана в документі Договір на виконання робіт з фіз. особою (меню Розрахунок зарплати по організаціям - Планові нарахування - Договори на виконання робіт з фіз. особою). Якщо в договорі з фізичною особою зазначено надання вирахування «в сумі фактичних витрат», то зазначений в регістрі норматив витрат до уваги не береться і сума знижки (вирахування) на закладці Договори (підряду) в документі Нарахування зарплати співробітникам організацій проставляється вручну.

Для організацій, переведених на сплату ЕНВД по окремих видах діяльності, записи в допоміжних регістрах додатково поділяються на нарахування, пов'язані з видами діяльності, оподатковуваним ЕНВД і не оподатковуваним ЕНВД. Розподіл проводиться автоматично на підставі налаштувань відображення сум нарахованої заробітної плати в бухгалтерському обліку. Для співробітників, зайнятих в декількох видах діяльності, як оподатковуваних, так і не оподатковуваних ЕНВД, за допомогою документа Введення відсотка діяльності ЕНВД (меню Розрахунок зарплати по організаціям - Податки та внески - Введення відсотка діяльності ЕНВД) можна вказати відсоток віднесення суми заробітної плати таких працівників до видів діяльності, оподатковуваним ЕНВД

Документ створюється за обраний період, а також документ можна зареєструвати і на всі місяці року. У табличній частині документа для кожного співробітника вказується необхідна інформація - відсоток заробітку працівника, що відноситься до видів діяльності, оподатковуваним ЕНВД, і статті витрат, які будуть використовуватися при відображенні заробітку працівника в бухгалтерському та податковому обліку, з різних видів діяльності. При проведенні документ робить руху по регістру відомостей Відсоток діяльності ЕНВД співробітників. Дані регістра згодом використовуються при розрахунку страхових внесків та формуванні проводок по видатках на оплату праці.

Зверніть увагу! Для роботодавців Федеральний закон від 28.12.2013 № 426-ФЗ ввів нову процедуру - спеціальну оцінку умов праці, яка прийшла на зміну атестації робочих місць. З 1 січня 2014 роки замість атестації робочих місць роботодавець повинен проводити спеціальну оцінку умов праці. Залежно від результатів атестації робочих місць за умовами праці або спеціальної оцінки умов праці діють інші тарифи додаткових внесків в ПФР (ч. 2.1 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ), вони застосовуються замість перерахованих в ч. 1 і ч. 2 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ.

Якщо до 1 січня 2014 роки вже була проведена атестація робочих місць, то роботодавець може не здійснювати спеціальну оцінку умов праці протягом п'яти років з дня завершення атестації (крім випадків позапланової оцінки умов праці. Повний перелік випадків, коли потрібна позапланова оцінка, наведено в ст . 17 Закону № 426-ФЗ). Однак провести таку оцінку праці не заборонено і до закінчення п'ятирічного терміну (ч. 4 ст. 27 Федерального закону від 28.12.2013 № 426-ФЗ). Результати атестації, які дійсні до закінчення терміну їх дії, але не більше ніж до 31 грудня 2018 року, застосовуються для нарахування внесків за додатковими тарифами до моменту проведення спеціальної оцінки умов праці (ч. 5 ст. 15 Федерального закону від 28.12.2013 № 421 ФЗ).

Якщо організація зобов'язана нараховувати (у виплачувати) страхові внески на фінансування страхової частини трудової пенсії за додатковими тарифами за результатами проведення атестації робочих місць, а з 01.01.2014 по результатам проведення спеціальної оцінки умов праці на користь працівників, зайнятих на «шкідливих» (пп. 1 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ) і «важких» (пп. 2-18 п. 1 ст. 27 № 173-ФЗ) видах робіт, які мають право на дострокове призначення трудової пенсії, то в програмі необхідно провести наведене нижче

1. У Настройках параметра обліку на закладці Розрахунок страхових внесків (меню Сервіс - Параметри обліку - Налаштування параметрів обліку) встановіть прапорець Використовуються роботи з достроковим виходом на пенсію (рис. 7) і встановіть прапорець Застосовувати результати спеціальної оцінки умов праці (якщо проведена спеціальна оцінка умов праці).

Мал. 7

2. Після того як буде встановлено прапорець Використовуються роботи з достроковим виходом на пенсію, в формах посад (меню Підприємство - Посади організацій) з'явиться новий розділ Страхові внески у позабюджетні фонди. У формах посад, на яких зайняті співробітники, за яких слід сплачувати внески, в поле Внески на зайнятих на роботах з достроковою пенсією вкажіть порядок обчислення внесків: Роботи з шкідливими умовами праці, пп. 1, п. 1, ст. 27 закону «Про трудові пенсії в РФ» або Роботи з важкими умовами праці, пп. 2 - 18, п. 1, ст. 27 закону «Про трудові пенсії в РФ» (рис. 8).

Після того як буде встановлено прапорець Застосовувати результати спеціальної оцінки умов праці, в формах посад в розділі Страхові внески у позабюджетні фонди з'явиться посилання для вказівки класу (підкласу) умов праці на цій посаді (рис. 8). Крім того необхідно вказати місяць, з якого при розрахунку страхових внесків буде враховуватися вказаний клас (оскільки умови праці на робочому місці спочатку можуть бути не оцінені, а при наступних оцінках можуть змінюватися). Починаючи з зазначеного місяця внески будуть розраховуватися за новими тарифами (ч. 2.1 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ).

За посадами з «шкідливими» і «важкими» умовами, для яких клас умов праці не вказано, внески будуть розраховані за колишніми тарифами (ч. 1 і ч. 2 ст. 58.3 Закону № 212-ФЗ).

Якщо одна і та ж посаду фігурує в штатному розкладі в різних підрозділах, і для однієї з таких позицій вказані особливі умови праці (тобто для цієї посади слід встановити ознака оподаткування додатковими внесками), а для іншої не вказані, то слід виділити для цих робочих місць окремі елементи в довіднику Посади і вказати для них різні ознаки оподаткування додатковими внесками.

Мал. 8

Додаткові тарифи страхових внесків налаштовувати не потрібно. Вони заповнюються автоматично в регістрі відомостей Тарифи внесків за зайнятих на роботах з достроковою пенсією (меню Операції - Регістр відомостей - Тарифи внесків за зайнятих на роботах з достроковою пенсією) (рис. 9) і в регістрі відомостей Тарифи внесків за результатами спеціальної оцінки умов праці ( меню Операції - Регістр відомостей - Тарифи внесків за результатами спеціальної оцінки умов праці) (рис. 10). Ця інформація при змінах законодавства оновлюється разом з оновленням програми.

Мал. 9

Мал. 10

Згідно з листом Мінпраці Росії від 30.04.2013 № 17-4 / 727 «Про порядок застосування додаткових тарифів страхових внесків до ПФР щодо виплат працівникові, зайнятому на роботах зі шкідливими, важкими і небезпечними умовами праці» в разі часткової зайнятості працівника протягом місяця як на роботах з шкідливими, важкими і небезпечними умовами праці, зазначених у пп. 1 і 2 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закону № 173-ФЗ, так і на роботах, що не названих на зазначених підпунктах п. 1 ст. 27 Федерального закону № 173-ФЗ, обчислення страхових внесків за відповідними додатковим тарифами здійснюється платником страхових внесків з усіх нарахованих у цьому місяці на користь даного працівника виплат і винагород (включаючи премію) пропорційно кількості фактично відпрацьованих днів на відповідних видах робіт із шкідливими, важкими і небезпечними умовами праці (в програмі це можна реалізувати кадровим переміщенням співробітника протягом місяця). стра