Прошу проконсультувати щодо помилкового платежу. Якщо на розрахунковий рахунок надійшли грошові кошти від особи, яка не є нашим контрагентом, або оплата здійснена за неіснуючим рахунком (тобто має місце помилковий платіж), чи є у підприємства право повернути помилково перераховані платежі не отримавши листи від вказаної особи з проханням про повернення таких коштів? Яке підставу буде вказано в такому випадку в призначенні платежу. Чи є встановлений термін, протягом якого повинні бути повернуті кошти, помилково перераховані на розрахунковий рахунок? Чи необхідно отримати лист від контрагента про повернення грошей або достатньо рішення самого підприємства про повернення помилково перерахованого платежу?

Щодо Вашого запиту повідомляємо наступне.

Помилковий платіж є досить частим явищем в господарській практиці підприємств.

Згідно п. 1.4 Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті, затвердженої постановою Правління НБУ від 21.01.2004 № 22 помилкове списання / зарахування коштів - це списання / зарахування коштів, в результаті якого з вини банку або клієнта відбувається їх списання з рахунку неналежного платника та / або зарахування на рахунок неналежного одержувача.

Тобто внаслідок помилкового платежу відповідні кошти можуть бути помилково зараховані на розрахунковий рахунок підприємства як з вини з вини банку, так і з вини платника.

Згідно ст. 32.3.1 Закону «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні» № 2346 05.04.2001 в разі помилкового перерахування суми переказу на рахунок неналежного одержувача, що стався з вини банку, цей банк-порушник зобов'язаний негайно після виявлення помилки переказати за рахунок власних коштів суму переказу отримувачу. В іншому випадку одержувач має право в установленому законом порядку вимагати від банку-порушника ініціювання переказу йому суми переказу за рахунок власних коштів, сплати пені в розмірі 0,1 відсотка суми простроченого платежу за кожен день прострочення починаючи з дати завершення помилкового переказу, яка не може перевищувати 10 відсотків суми переказу.

Одночасно банк-порушник зобов'язаний після виявлення помилки негайно повідомити неналежного отримувача про здійснення помилкового переказу та про необхідність ініціювання ним переказу еквівалентної суми коштів цьому банку протягом трьох робочих днів з дати надходження такого повідомлення.

У разі якщо грошові кошти, помилково перераховані з вини їх власника, то згідно зі ст. 6 Указу Президента «Про заходи щодо нормалізації платіжної дисципліни в народному господарстві України» від 16.03.1995 підприємства незалежно від форм власності в п'ятиденний термін повинні повертати платникам помилково зараховані на їх рахунки кошти. При виявленні фактів такого порушення з керівника підприємства і головного бухгалтера стягується до Державного бюджету України штраф у розмірі двох неоподатковуваних мінімумів заробітної плати.

Отже, підприємство не тільки має право, але і зобов'язаний повернути помилково перерахований платіж. При поверненні помилкового платежу в його призначенні можна відзначити «повернення помилкового платежу» або «повернення помилково перерахованих коштів».

Для того щоб перераховані кошти не вважалися доходом Вашого підприємства, факт помилковості платежу та відсутність договірних відносин потрібно довести. Для цього від платника доцільно отримати відповідне повідомлення (лист) в якому буде вказано про те, що гроші перераховані внаслідок здійснення помилкового платежу, а також реквізити помилкового платежу.