Надішліть питання, ніж ми можемо бути Вам корисні, і отримаєте персоналізоване пропозицію прямо зараз!

Безперервний світова економічна криза змушує уряди більшості держав приділяти все більшу увагу боротьбі з виведенням коштів за допомогою офшорних компаній . Однак боротьба з відтоком капіталу в «податкові гавані» вже не перший рік займає пріоритетне місце у фінансовій політиці розвинених і країн, що розвиваються. Не є винятком і Україна. Прагнення вирішити проблеми економіки, що знаходиться в рецесії, і питання фінансування для зростаючого бюджетного дефіциту призводять до пошуків механізмів по запобіганню мінімізації оподаткування юридичних і фізичних осіб. Все це виливається в більш жорстку позицію по відношенню до офшорних юрисдикцій .

Якщо говорити про конкретні кроки в області деоффшорізаціі в Україні, то необхідно відзначити, що в січні 2011 року набрав чинності Податковий кодекс України, який вніс значні зміни в регулювання діяльності українських компаній з офшорами.

У вересні 2013 року вступив в силу закон про внесення змін до Податкового кодексу України щодо трансфертного ціноутворення, який передбачає механізм боротьби з виведенням прибутку підприємств в офшорні зони і країни з низьким рівнем оподаткування. На виконання цього закону Кабінет Міністрів України своїм розпорядженням в грудні 2013 року затвердив список держав (територій), в яких ставки податку на прибуток (корпоративний податок) на 5 і більше процентних пунктів нижче, ніж в Україні. У список включені 73 держав і територій. Дані зміни передбачають податковий контроль за трансферним ціноутворенням і визначають системи методів для встановлення відповідності цін в операціях між пов'язаними особами рівню ринкових.

Необхідно згадати і те, що з січня 2014 року набула чинності конвенція між Урядом України і Урядом Республіки Кіпр про уникнення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доходи, яка замінила Угоду між урядами Кіпру та колишнього СРСР про уникнення подвійного оподаткування. Після вступу в дію нової конвенції з Кіпром підприємцям, які використовують Кіпр для оптимізації податків, доведеться відмовитися від звичних нульових ставок і платити за новими - від 2 до 15%. Однак новий податковий режим не приведе до масового виходу українських бізнесменів з кіпрською юрисдикції. Адже умови з точки зору вітчизняних підприємств залишаються досить вигідними.

Активна боротьба з офшорами почалася після подій 11 вересня 2001 року, коли впали вежі Всесвітнього торгового центру, і американський уряд початок чинити тиск на офшорні юрисдикції, а також на іноземні банки, в першу чергу, на ті, які активно співпрацювали з офшорними компаніями.

Другий етап боротьби з офшорами почався в розпал фінансової кризи в 2008 році. Уряди більшості країн почали турбуватися про те, де їм взяти гроші для наповнення бюджетів, на рекапіталізацію банків. Багато держав звернули увагу на офшорну сферу, в якій крутяться величезні гроші, а податки з цієї діяльності ніколи не платилися.
У 2009 році ОЕСР публікує «чорний», «сірий» і «білий» списки юрисдикцій, що визначають ступінь їх відповідності міжнародним стандартам обміну податковою інформацією.

У листопаді 2012 року стався гучний скандал, який серйозно позначився на веденні офшорного бізнесу. В ході міжнародного дослідження видання Guardian, телеканалу BBC і Міжнародного консорціуму журналістських розслідувань (ICIJ) отримано інформацію про компанії, зареєстрованих на Британських Віргінських островах, в Ірландії, Новій Зеландії, Белізі, Великобританії та інших юрисдикціях. Журналісти Guardian провели розслідування щодо номінальних осіб, які de jure управляли офшорними компаніями, і прийшли до висновку, що лише 28 номінальних директорів-фізичних осіб фігурують в більш ніж 21 тисячі офшорних компаній (був опублікований список прізвищ цих директорів).

Вся ця історія спричинила за собою багато наслідків в офшорній індустрії. Деякі номінальні особи пішли з цієї сфери, іншим довелося переїжджати з однієї юрисдикції в іншу, послуги даних осіб значно подорожчали. Також номінали стали пред'являти підвищені вимоги до бенефіціарам компаній, а саме вимагати інформацію про відкриті рахунки компаній, про що укладаються угоди, видавати не генеральні довіреності, а з обмеженим обсягом повноважень.

У квітня 2013 року міжнародний консорціум журналістських розслідувань опублікував дані про 130 тисяч осіб з 170 країн світу, що мають відношення до конкретних офшорним компаніям.

Було отримано доступ до листування та архівів двох великих сервіс-провайдерів по офшорним компаніям: Portcullis TrustNet і Commonwealth Trust Ltd. Інформація про назви офшорних компаній, реєстраційні дані, відомості про директорів і акціонерів, а також про компанії-адміністраторів виявилася в інтернеті.

За останні п'ять років відбулася серія скандалів за участю найбільших транснаціональних корпорацій, таких як Starbucks, Apple, Amazon, Facebook, Google, які були спіймані на «аморальну» поведінці. Дані компанії за допомогою податкових консультантів створили цілком законні схеми по оптимізації оподаткування, користуючись всілякими лазівками в законодавствах різних країн. Наприклад, мережа американських кав'ярень Starbucks в Великобританії при мільярдної виручки за кілька років перерахувала всього лише 8,6 млн. Фунтів податків (близько 13 млн. Доларів); в 2011 році в Ірландії одна з «дочок» компанії Apple отримала дохід в 22 млрд. доларів, проте сплачені податки склали всього 10 млн. доларів; за 2011 рік компанія Facebook заплатила всього 238 тис. фунтів податків, хоча її виручка склала 175 млн. фунтів, для обходу британського податку на корпорації Facebook оформляв більшість своїх угод зі своїм британськими рекламодавцями на території Ірландії; в 2012 році британський філія Google заплатив податки на суму 11,2 млн. фунтів (18 млн. доларів) у Великобританії при виручці в 4,9 млрд. фунтів (7,9 млрд. доларів).

Сполучені Штати Америки та Європейський Союз у ситуації, що склалася стали чинити тиск на керівництво цих компаній для недопущення несплати податків, і це призвело до того, що компанії були змушені піти на певні поступки.

Висновок значних сум грошових коштів в офшори, тобто фактичне вилучення їх з економіки відповідних держав на тлі загального погіршення економічної обстановки, викликаного світовою фінансовою кризою, призвів до серйозних проблем з наповненням бюджетів держав. Відповідно до даних Tax Justice Network (TJN), в офшорах знаходиться від 21 до 32 трильйонів доларів США, що дорівнює як мінімум однієї десятої частини всіх світових фінансів, оцінених швейцарським банком Credit Suisse за станом на середину 2011 р в 231 трильйон доларів.

21.04.2014

Автор: Кузнецов Денис

Керуючий партнер українського офісу

Спеціалізація: фінансове право, податкове право, захист активів.

Досвід роботи в даній сфері з 2006 року.

всі статті